Denna vecka har Skatteverket öppnat sin onlineportal för inkomstdeklarationer, och det innebär att det är dags att förbereda redovisningen av eventuella affärer med kryptotillgångar under 2024.
Kryptohandel är ett område där reglerna kan upplevas som krångliga, och Skatteverket har meddelat att de i år granskar just detta extra noga.
I denna artikel går vi igenom vad som gäller och hur du kan förenkla processen.
Vad räknas som kryptotillgångar?
Kryptotillgångar, eller kryptovalutor, är digitala tillgångar som existerar i decentraliserade finansiella system, oberoende av banker och statliga institutioner.
Till skillnad från traditionella valutor (fiatvalutor) bestäms deras värde av marknadens utbud och efterfrågan snarare än av centralbanker.
Hur beskattas kryptohandel?
I Sverige klassas kryptovalutor som tillgångar, vilket innebär att de beskattas med 30 procents kapitalvinstskatt vid avyttring.
När du säljer, byter eller använder kryptovalutor för betalning måste du räkna ut din vinst eller förlust enligt genomsnittsmetoden:
- Beräkna ditt omkostnadsbelopp genom att addera alla inköpspriser för en viss kryptotillgång.
- Dela totalkostnaden med antalet inköpta enheter för att få fram ett genomsnittligt anskaffningspris.
- Vid försäljning använder du detta genomsnittliga anskaffningspris för att räkna ut din kapitalvinst eller förlust.
Observera att om du får kryptovaluta som lön eller som betalning i en näringsverksamhet kan andra skatteregler gälla.
När ska du deklarera kryptohandel?
Försäljning är inte den enda skattepliktiga händelsen. Du måste även deklarera om du har:
- Bytt en kryptotillgång mot en annan eller mot fiatvaluta.
- Betalat för varor eller tjänster med kryptovaluta.
- Lånat ut kryptovaluta.
Skatteverket får sällan in kontrolluppgifter om kryptotransaktioner, men du är ändå skyldig att själv redovisa dem.
Experttips för en smidig deklaration
Svalner, ett bolag specialiserat inom skatt och finansiell transaktionsrådgivning, rekommenderar följande för att undvika problem vid deklarationen:
1. Använd rätt blankett
All kryptohandel ska deklareras på K4-blankettens avsnitt D. Observera att du måste redovisa varje kryptovaluta för sig och inte kan kvitta vinster mot förluster direkt på blanketten.
2. Spara all dokumentation
Eftersom Skatteverket kan begära underlag bör du spara:
- Handelsplattformarnas transaktionshistorik.
- Bankutdrag som visar inköp och försäljningar.
- Eventuella transaktionsavgifter, som kan vara avdragsgilla.
3. Konvertera belopp till SEK
Deklarationen ska ske i svenska kronor. Se till att använda en konsekvent valutakurskälla och omräkna beloppet enligt värdet på transaktionsdagen.
4. Korrigera tidigare års deklarationer
Har du glömt att redovisa tidigare kryptotransaktioner? Lämna in en självrättelse för att undvika skattetillägg.
5. Planera för förluster
Kapitalförluster på kryptohandel är avdragsgilla till 70 procent. Om du har stora vinster kan det vara en bra strategi att realisera förluster för att minska skatten.
6. Håll dig uppdaterad
Regelverket kring kryptovalutor förändras snabbt. Både OECD och EU har aviserat nya regler för rapportering av kryptotransaktioner (CARF och DAC8), vilket kan påverka skattesituationen framöver.
Deklarera enklare med Safello och Divly
För dig som använder Safello kan deklarationen förenklas genom plattformens samarbete med Divly, en tjänst som underlättar skattehantering för kryptovalutor.
Divly importerar nämligen dina transaktioner automatiskt, beräknar skatten och genererar en färdig K4-blankett.
Som Safello-kund får du även 30 procents rabatt på Divlys årsavgift. Vill du veta mer? Ta del av erbjudandet här.